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中新經(jīng)緯5月15日電 15日，深交所向兆日科技下發(fā)年報(bào)問詢函，要求其說明2022年度及2023年一季度公司營業(yè)收入、凈利潤大幅下滑的原因及合理性。

(相關(guān)資料圖)

問詢函顯示，2022年度，兆日科技營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為14241.85萬元、-12761.86萬元、-6190.49萬元，同比分別下滑28.91%、580.14%、108.42%；公司通過代銷方式實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3352.31萬元，同比下降32.19%；銷售費(fèi)用率和管理費(fèi)用率分別為23.03%、23.82%，較上年度分別增加5.49個百分點(diǎn)、9.62個百分點(diǎn)。2023年一季度，營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為3,389.68萬元、-2,037.61萬元，較上年同期分別下滑9.84%、424.81%。

對此，深交所提出四方面問題。

一是結(jié)合公司所屬行業(yè)特點(diǎn)、公司業(yè)務(wù)模式、信用政策與結(jié)算方式、售價(jià)及成本變動等情況，量化分析2022年度及2023年一季度公司營業(yè)收入、凈利潤大幅下滑的原因及合理性，2022年度相關(guān)經(jīng)營情況與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動幅度不一致的原因及合理性，公司擬采取及已采取的應(yīng)對措施。

二是補(bǔ)充說明2022年度代銷模式的具體情況，包括代銷商選取標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)銷的定價(jià)機(jī)制、結(jié)算方式，代銷模式下的毛利率及其變動情況，銷售收入的確認(rèn)方法、確認(rèn)時點(diǎn)，與以前年度是否存在差異，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及行業(yè)慣例。

三是量化分析在公司營業(yè)收入下降的情況下，銷售費(fèi)用率和管理費(fèi)用率增長的原因及合理性。

四是根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司自律監(jiān)管指南第1號——業(yè)務(wù)辦理》“營業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)”的有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)核查并說明營業(yè)收入扣除事項(xiàng)中是否存在其他應(yīng)當(dāng)予以扣除的項(xiàng)目。

請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2022年，兆日科技“電子支付密碼器系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入12110.41萬元，近三年毛利率分別為50.81%、62.85%、60.45%；“銀企通系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1815.55萬元，近三年毛利率分別為49.50%、82.66%、60.67%。2022年，公司向前五大客戶實(shí)現(xiàn)銷售收入3111.96萬元，占營業(yè)收入的比例為21.85%，較上年度下降13.76個百分點(diǎn)。

對此，深交所提出兩方面問題。

一是分別結(jié)合公司上述產(chǎn)品行業(yè)變化趨勢、市場供求情況、產(chǎn)品定價(jià)策略、公司所處行業(yè)地位、議價(jià)能力等，量化分析公司“電子支付密碼器系統(tǒng)”和“銀企通系統(tǒng)”報(bào)告期內(nèi)毛利率大幅下滑、“銀企通系統(tǒng)”近三年毛利率大幅波動的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司相關(guān)變化趨勢是否一致。

二是分別列示公司上述產(chǎn)品報(bào)告期內(nèi)前五大客戶的具體情況，包括客戶名稱、歷史合作情況、合同簽訂時間、銷售內(nèi)容、發(fā)貨時間、收入確認(rèn)金額、時間及依據(jù)、貨款收回時間及金額等，報(bào)備相關(guān)銷售合同及回款單據(jù)，并補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)公司是否存在主要客戶流失等情形。

請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

年報(bào)顯示，兆日科技主要客戶所屬的銀行業(yè)正在加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型，“公司為配合銀行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求，在銀行對公移動業(yè)務(wù)領(lǐng)域所進(jìn)行的技術(shù)創(chuàng)新能否在金融科技變革的浪潮中獲得市場的認(rèn)可仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)”“2022年以來，銀行系金融科技子公司增加，部分中小行加入設(shè)立科技子公司的行列，已有19家銀行金融科技子公司成立”。

對此，深交所提出兩方面問題。

一是補(bǔ)充說明公司配合銀行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型所進(jìn)行的具體技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)容及銷售情況、目前的市場認(rèn)可程度、與同行業(yè)可比公司相比優(yōu)劣勢情況。

二是補(bǔ)充說明銀行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體方式，轉(zhuǎn)型效果，其設(shè)立金融科技子公司是否將替代外部采購，是否將對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，公司擬采取及已采取的應(yīng)對措施。

2022年末，兆日科技其他非流動金融資產(chǎn)余額為16966.18萬元，系公司投資的云啟基金，報(bào)告期內(nèi)，前述基金產(chǎn)生公允價(jià)值變動收益550.34萬元，較上年度的6151.27萬元大幅減少。

對此，深交所提出兩方面問題。

一是補(bǔ)充說明云啟基金各項(xiàng)投資標(biāo)的名稱、期初及期末價(jià)值、變動金額、變動原因、核算過程及依據(jù)，相關(guān)會計(jì)處理是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

二是結(jié)合云啟基金投資的主要標(biāo)的近三年運(yùn)營情況及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，補(bǔ)充說明報(bào)告期末云啟基金公允價(jià)值變動金額大幅下滑的原因及合理性。

請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2022年末，兆日科技無形資產(chǎn)中專有技術(shù)余額為12882.69萬元，主要為銀企通相關(guān)資產(chǎn)。由于“公司銀企通系統(tǒng)營業(yè)收入未能達(dá)到原有預(yù)期，基于謹(jǐn)慎性原則，認(rèn)為銀企通系統(tǒng)相關(guān)無形資產(chǎn)出現(xiàn)了減值跡象”，本期計(jì)提減值準(zhǔn)備4161.20萬元。

對此，深交所提出兩方面問題。

一是補(bǔ)充說明銀企通系統(tǒng)相關(guān)無形資產(chǎn)的具體構(gòu)成情況，包括技術(shù)類型、用途、獲得方式、入賬原值及攤銷情況。

二是補(bǔ)充公司相關(guān)無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象的具體時點(diǎn)、判斷依據(jù)，結(jié)合公司銀企通近三年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，補(bǔ)充說明本期無形資產(chǎn)減值測試的具體計(jì)算過程、主要參數(shù)及選取依據(jù)，公司本期及以前期間無形資產(chǎn)減值計(jì)提是否及時、充分，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

報(bào)告期內(nèi)，兆日科技產(chǎn)生研發(fā)投入8247.64萬元，占營業(yè)收入的比例為57.91%，全部未予資本化，前述比例連續(xù)六年逐期增加。

對此，深交所要求兆日科技補(bǔ)充說明公司報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入的具體內(nèi)容，涉及項(xiàng)目的名稱、擬投入及累計(jì)已投入金額、研發(fā)進(jìn)展、預(yù)計(jì)將為公司產(chǎn)生收益情況，與同行業(yè)可比公司研發(fā)投入及變動趨勢是否一致。

報(bào)告期末，兆日科技存貨賬面余額為3949.20萬元，較期初下降40.58%；本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷468.56萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

對此，深交所提出兩方面問題。

一是補(bǔ)充說明公司各類存貨的構(gòu)成明細(xì)、庫齡、存放狀況、是否與在手訂單對應(yīng)，本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備發(fā)生轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的原因，與以前年度相關(guān)情況是否一致，是否符合行業(yè)慣例。

二是結(jié)合市場環(huán)境、公司整體經(jīng)營情況的變化、產(chǎn)品定價(jià)模式、售價(jià)與成本價(jià)格變動、同行業(yè)可比公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，進(jìn)一步說明公司本期及以前期間存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、充分，是否能夠充分反映存貨整體質(zhì)量。

請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

公司官網(wǎng)信息顯示，兆日科技成立于2003年，公司總部位于深圳，在武漢、西安、北京擁有軟件及芯片研發(fā)中心，是一家在金融科技領(lǐng)域?qū)Ｗ⒂阢y行對公移動服務(wù)平臺、支付安全產(chǎn)品、紙紋防偽技術(shù)的研發(fā)及銷售的企業(yè)。