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從云端跌到谷底的滋味是什么樣的?

德國電子支付巨頭Wirecard今年的境遇或許可以為“童話破滅”做一個完美的詮釋，而其高管的亡命更是讓人感覺仿佛小說情節(jié)走進(jìn)了現(xiàn)實(shí)。而該丑聞的牽涉之大，涉及知名投行、基金，乃至德國政壇。

今年6月，接受審計(jì)的Wirecard被發(fā)現(xiàn)19億歐元(約合157億元人民幣)現(xiàn)金余額下落不明，最終公司承認(rèn)這19億歐元根本不存在。

隨后，該公司有高管迅速逃亡并銷聲匿跡，也有前高管悄然殞命。巨大的財(cái)務(wù)“黑洞”是如何被粉飾的?真相的調(diào)查可能需要耗費(fèi)數(shù)月時間。

德國證券交易所表示，計(jì)劃本月晚些時候?qū)⑸钕葚?cái)務(wù)欺詐丑聞的支付公司W(wǎng)irecard從德國藍(lán)籌指數(shù)(DAX30)中移除。據(jù)悉，DAX指數(shù)的新成份股將在格林尼治時間8月19日20時公布，并將在8月21日德國股市收盤后生效，這也將是Wirecard留在DAX指數(shù)的最后一天。

至此，曾經(jīng)童話般興起，被視為德國金融科技界未來之星的Wirecard神話將就此畫上句點(diǎn)，甚至成為了德國金融監(jiān)管抹不去的污點(diǎn)。丑聞持續(xù)發(fā)酵，讓前不久宣布參與明年總理大選的現(xiàn)任德國財(cái)長肖爾茨的選舉之路也蒙上了一層陰影。

“童話故事”般的輝煌發(fā)家史

Wirecard于1999年成立，2006年年底推出互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)，允許用戶通過在線注冊Wirecard賬戶來開戶。注冊用戶可以利用Wirecard服務(wù)來進(jìn)行現(xiàn)金、銀行卡支付、轉(zhuǎn)賬付款，電匯及本地匯款等各種支付活動。

在亞洲電子支付興起后，Wirecard首席執(zhí)行官馬庫斯·布勞恩(MarkusBraun)發(fā)現(xiàn)商機(jī)，大舉進(jìn)軍亞洲，先后在迪拜、新加坡和菲律賓等地設(shè)立了子公司。

這三家子公司為Wirecard貢獻(xiàn)了超過八成的利潤。

2018年，Wirecard取代了德國商業(yè)銀行，加入了德國DAX30指數(shù)。此后，該公司在巔峰時市值一度達(dá)到240億歐元(約合1977億元人民幣)。去年4月，Wirecard還得到了孫正義的日本軟銀集團(tuán)提供的10億美元(約合69億元人民幣)投資，以幫助其進(jìn)入韓國、日本市場。

去年9月，德國總理默克爾訪華時，也曾向業(yè)界推薦過這家支付公司。當(dāng)時，在中國新一輪金融業(yè)對外開放的前景下，Wirecard曾被認(rèn)為最有可能成為首家進(jìn)入中國支付清算業(yè)的德國公司。隨后在去年10月，Wirecard便公告稱以至多8070萬美元(約合5.58億元人民幣)的價格入股收購商銀信支付服務(wù)有限責(zé)任公司(下稱“商銀信”)所有股份，交易后持有商銀信的80%股份，并在兩年后以期權(quán)認(rèn)購剩余的20%。

不過，今年4月30日，商銀信已收到中國央行的巨額罰單，因挪用備付金、擅自中止支付業(yè)務(wù)等16項(xiàng)違法行為被央行罰沒合計(jì)1.16億元，是中國支付行業(yè)迄今為止收到的最高額罰單。天眼查信息顯示，Wirecard目前仍對商銀信擁有9.36%的股權(quán)。商銀信公司則因違反財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度在6月2日被最高人民法院公示為失信公司，公司及其創(chuàng)始人林耀被法院限制高消費(fèi)。

與此同時，遠(yuǎn)在德國，Wirecard精心編織的財(cái)務(wù)報(bào)表也被人撕破了偽裝。

財(cái)務(wù)丑聞掀起金融風(fēng)暴

今年6月，Wirecard被曝出財(cái)務(wù)丑聞，安永會計(jì)師事務(wù)所稱無法核實(shí)該公司存放在菲律賓銀行中的19億歐元現(xiàn)金，兩家菲律賓的銀行隨后聲明稱該公司并不在其客戶名單中，Wirecard提供的兩家銀行相關(guān)文件和憑證均系偽造。

此后，Wirecard不得不宣布下落不明的這19億歐元現(xiàn)金余額根本不存在。

僅僅一周后的6月25日，Wirecard向法院申請破產(chǎn)，更被曝出欠下近40億美元債務(wù)，公司的股價一周跌去97%，包括CEO和COO在內(nèi)的公司高管離職。

慕尼黑國家檢察官辦公室發(fā)言人稱，Wirecard前高管涉嫌與他人合謀，通過偽造業(yè)務(wù)來夸大公司收入，造成了該公司頗具財(cái)務(wù)實(shí)力的假象，也使其成功融資32億歐元(約合264億元人民幣)，是一起“商業(yè)團(tuán)伙欺詐”行為。

在資本市場，美國的“安然事件”早已成為會計(jì)造假的著名案例，今年瑞幸咖啡的22億元人民幣虛假交易也令外界驚愕。Wirecard的19億歐元造假規(guī)模，相當(dāng)于4倍的安然、7倍的瑞幸，已然成為德國的一大財(cái)務(wù)丑聞，引發(fā)人們對現(xiàn)任德國財(cái)長肖爾茨監(jiān)管下的德國聯(lián)邦金融監(jiān)管局(BaFin)的質(zhì)疑。

事實(shí)上，早在去年1月，就有消息稱德國金融監(jiān)管局收到匿名舉報(bào)人關(guān)于該公司違規(guī)行為和財(cái)務(wù)問題的舉報(bào)，并展開調(diào)查，但德國金融監(jiān)管局隨后采取罕見舉措，禁止做空Wirecard的股票，以減小這些指控造成的損害。這是德國歷史上首次官方禁止做空單一股票，在全球范圍也屬罕見。

隨著今年6月Wirecard財(cái)務(wù)丑聞的曝光，德國金融監(jiān)管局也最終報(bào)告Wirecard涉嫌操縱市場。監(jiān)管局局長出面道歉，稱該局是應(yīng)為Wirecard的“徹底災(zāi)難”負(fù)責(zé)任的機(jī)構(gòu)之一，但同時也就該機(jī)構(gòu)前所未有的賣空禁令做了辯護(hù)。他說，當(dāng)時該機(jī)構(gòu)不得不這樣做，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)了可能的市場操縱的跡象，包括內(nèi)幕交易。但德國政府近日披露，有1/5的金融監(jiān)管局員工自去年起至今年6月前——正是針對其的調(diào)查進(jìn)行期間——發(fā)生了異常的大額Wirecard股票交易。

目前，Wirecard股價跌至1.21歐元，軟銀10億美元投資損失超95%，購買的Wirecard債券的共同基金和退休基金現(xiàn)在面臨巨額損失。軟銀之外，該丑聞還牽扯到全球最大的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)貝萊德集團(tuán)(BlackRock)和歐洲機(jī)會信托基金：前者持有Wirecard股份達(dá)5.57%，后者至5月底對Wirecard比例持股達(dá)基金總金額的10.34%。

此外，其他多家國際知名投行、基金也被卷入其中。據(jù)Wirecard公司披露，高盛、摩根士丹利、美國銀行、花旗、法國興業(yè)銀行等都是Wirecard的主要機(jī)構(gòu)投資者。在丑聞被揭發(fā)的前一天，美國銀行還增持了Wirecard公司0.28%的股份。德國商業(yè)銀行更是因Wirecard造成的巨額損失，而放棄了全年盈利目標(biāo)。

目前，兩大信用卡機(jī)構(gòu)Visa和萬事達(dá)已準(zhǔn)備終止與Wirecard的合作。一旦合作終止后，Wirecard將無法使用Visa卡及萬事達(dá)卡網(wǎng)絡(luò)處理支付交易，這會對其業(yè)務(wù)造成毀滅性的打擊。據(jù)慕尼黑檢方估計(jì)，在Wirecard丑聞及破產(chǎn)案中，銀行和投資者估計(jì)蒙受損失30億歐元。

公司高管失蹤引發(fā)國際通緝

相比公司的“財(cái)富神話”，Wirecard高管的行蹤更像是一部充滿謎團(tuán)的推理小說。

在丑聞曝光后，Wirecard創(chuàng)辦人、總裁布勞恩(MarkusBraun)引咎辭職并自首，兩次被逮捕，目前正接受司法調(diào)查。德國聯(lián)邦刑事犯罪調(diào)查局稱有新證據(jù)表明，從2015年開始，包括前首席財(cái)務(wù)官萊伊(BurkhardLey)在內(nèi)的幾名高管從第三方供應(yīng)商那里獲得了收入，使公司實(shí)際虧損的業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表上看起來盈利。

其他被拘留的公司高管還包括最近被停職的會計(jì)主管埃爾法(StephanvonErffa)，以及在迪拜負(fù)責(zé)中東信用卡系統(tǒng)的貝倫豪斯(OliverBellenhaus)，后者本月早些時候從迪拜回國自首后被捕。檢察官懷疑這些高管合謀欺詐、虛假陳述和操縱市場。

但經(jīng)歷最傳奇的還是Wirecard前首席運(yùn)營官兼亞洲業(yè)務(wù)主管馬薩勒克(JanMarsalek)，他自6月底以來至今行蹤成謎，并引發(fā)了一場國際搜索。

馬薩勒克主要負(fù)責(zé)Wirecard的亞洲業(yè)務(wù)以及監(jiān)督該公司與第三方公司的關(guān)系。這些第三方公司在Wirecard沒有許可證的市場中處理Wirecard的電子付款業(yè)務(wù)。

據(jù)悉，馬薩勒克警惕性極高，在德國方面的拘留令還未批準(zhǔn)之前就已出逃。6月底時，德國檢方曾透露，正與國際刑警機(jī)構(gòu)互助，發(fā)出對其的國際通緝令。當(dāng)時一度有信息稱，馬薩勒克于6月23日出逃菲律賓馬尼拉，第二天轉(zhuǎn)機(jī)前往中國后不知去向。但此后，菲律賓當(dāng)局表示，移民局官員偽造了馬薩勒克出入境信息，此人當(dāng)前似乎不在菲律賓。7月中旬，又有媒體報(bào)道稱他可能在入境菲律賓后前往白俄羅斯或俄羅斯藏身，但警方至今仍無明確線索。

而上周，與馬薩勒克之前往來密切的一名財(cái)務(wù)造假關(guān)鍵人物被菲律賓司法部宣布死亡，使得馬薩勒克的故事再添一層疑云。

該死者名叫鮑爾(ChristopherBauer)，44歲，2007年參與成立Wirecard在菲律賓的首家分支機(jī)構(gòu)，此后離職，但通過兩個伙伴公司與Wirecard有密切業(yè)務(wù)往來。3月初，他曾和馬薩勒克一起，在馬尼拉接待了畢馬威的特別審計(jì)員和安永審計(jì)員。當(dāng)時據(jù)這兩名高管透露，鮑爾的公司業(yè)務(wù)涉及網(wǎng)上博彩業(yè)和色情業(yè)的“高風(fēng)險(xiǎn)顧客”。菲律賓當(dāng)局表示，圍繞Wirecard丑聞的調(diào)查需要數(shù)月時間。當(dāng)局反洗錢機(jī)構(gòu)正在對多達(dá)50名個人或機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。

當(dāng)前，國際刑警組織已提高對馬薩勒克的通緝等級至最高的紅色，德國聯(lián)邦刑事警察局也正式在其網(wǎng)站、電視和社交媒體上發(fā)布海報(bào)及照片，呼吁公眾繼續(xù)幫助追蹤馬薩勒克的行蹤，一場轟轟烈烈的國際大搜索正持續(xù)展開中。

作者：陳婷 責(zé)編：林潔琛