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原標(biāo)題：一場(chǎng)“及時(shí)雨”助企業(yè)解除危機(jī)北京石景山：針對(duì)辦案發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題開(kāi)展企業(yè)合規(guī)必要性審查

“感謝檢察院！我們公司未來(lái)一定在守法合規(guī)的路上作出更多有利于社會(huì)的貢獻(xiàn)！”日前，北京市石景山區(qū)某商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人趙某向石景山區(qū)檢察院檢察官辦案組送上錦旗，并真誠(chéng)致謝。此前，趙某差點(diǎn)因?yàn)橥堤佣惪钌孀镒尮鞠萑霟o(wú)法持續(xù)發(fā)展的危機(jī)。

(相關(guān)資料圖)

2017年，從事電腦銷(xiāo)售生意的趙某通過(guò)進(jìn)貨渠道結(jié)識(shí)了生意人楊某，楊某稱(chēng)有渠道能幫忙開(kāi)發(fā)票。后來(lái)，每當(dāng)需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，趙某名下的兩家商貿(mào)公司就聯(lián)系楊某。

2021年3月，公安機(jī)關(guān)在專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)中通過(guò)排查發(fā)現(xiàn)該案線索，于當(dāng)年11月將趙某抓獲。2022年7月，公安機(jī)關(guān)將趙某以涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪移送石景山區(qū)檢察院審查起訴。

“經(jīng)查，趙某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票21張，涉及稅額25萬(wàn)余元?！鞭k案檢察官薛潔松告訴記者，他們?cè)趯彶橼w某公司偷稅犯罪證據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)趙某名下兩家公司內(nèi)部管理存在較多問(wèn)題，如監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺失、風(fēng)險(xiǎn)防控能力薄弱、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效能不足、涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)較高，應(yīng)當(dāng)立即采取包括合規(guī)管理在內(nèi)的相關(guān)措施。

2022年9月，經(jīng)向北京市檢察院請(qǐng)示，石景山區(qū)檢察院對(duì)趙某名下的兩家商貿(mào)公司開(kāi)展企業(yè)合規(guī)必要性審查。一方面，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)就企業(yè)社會(huì)價(jià)值、發(fā)展前景、經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)業(yè)性質(zhì)等合規(guī)必要性要素進(jìn)行取證；另一方面，主動(dòng)引入第三方組織，邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)師加入，共同對(duì)涉案的兩家公司展開(kāi)涉稅合規(guī)審查。

“我們公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，稅務(wù)專(zhuān)崗人才配備不足，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)涉稅事宜處理不規(guī)范，為企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。”2022年9月，薛潔松和稅務(wù)師多次實(shí)地走訪調(diào)查，深入了解涉案公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，耐心傾聽(tīng)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中遇到的實(shí)際困難與訴求。隨后，檢察官聯(lián)手稅務(wù)師為兩家公司量身定制了整改方案，并為公司員工提供合規(guī)培訓(xùn)。

2022年10月，該院向涉案的兩家公司制發(fā)檢察建議，建議建立健全財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)對(duì)員工的崗位技能培訓(xùn)與法治宣傳教育。在督促企業(yè)自查整改的同時(shí)，該院最大限度保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

兩個(gè)月后，薛潔松和第三方組織成員再次來(lái)到涉案企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查驗(yàn)收，確認(rèn)兩家公司都建立起了基本完善的業(yè)務(wù)操作流程、財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷(xiāo)制度、稅務(wù)管理制度和內(nèi)部監(jiān)察制度等。

2022年12月，石景山區(qū)檢察院召開(kāi)公開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，邀請(qǐng)稅務(wù)師、審計(jì)師等多方專(zhuān)業(yè)人士參加，借力“外腦”檢驗(yàn)兩家公司的合規(guī)整改效果，并對(duì)趙某案件的處理方式進(jìn)行評(píng)議。聽(tīng)證會(huì)上，趙某對(duì)自己偷逃稅款的行為懊悔不已，并對(duì)各方幫助公司走上合規(guī)經(jīng)營(yíng)之路表達(dá)了謝意。

考慮到趙某沒(méi)有前科劣跡、已補(bǔ)繳稅款且認(rèn)罪認(rèn)罰態(tài)度良好，名下兩家公司合規(guī)整改結(jié)果符合要求，經(jīng)綜合考量，2022年12月底，石景山區(qū)檢察院對(duì)趙某作出不起訴決定。（簡(jiǎn)潔楊可琛李菲）

（檢察日?qǐng)?bào)）